1. Налог на прибыль.

1.1. Изменения 2022 года:

• доходы, не облагаемые налогом;
• перенос убытков прошлых лет;
• начисление амортизации по ОС после реконструкции, модернизации (изменения в НК РФ, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
• учет расходов на НИОКР;
• учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022.

1.2. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль:

• признание доходов от реализации товаров (работ, услуг);
• признание расходов: требования ст.252 НК РФ о документальном подтверждении и обосновании расходов, требования к оформлению документов с учетом ФСБУ 27/2021;
• признание отдельных видов расходов и убытков;
• резервы в налоговом учете: начислять или нет.

1.3. Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ.

2. НДС.

2.1. Изменения 2022 года:

• льгота по услугам общепита;

• уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физических лиц.

2.2. Сложные и спорные вопросы:

• раздача товаров в рекламных целях;
• списание имущества с баланса;
• авансы, полученные в денежной и безденежной форме;
• применение вычетов по авансам, уплаченным поставщикам;
• вычет в течение 3-х лет – как отсчитать три года;
• раздельный учет НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС видов деятельности, применение правила 5%;
• исправление счетов-фактур при выявлении ошибок, в том числе в реквизитах прослеживаемости.

3. Налог на имущество.

3.1. Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество. Актуальная судебная практика и позиция ФНС.

3.2. Изменения на 2022 год, освобождение от представления отчетности в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.

3.3. Неотделимые улучшения арендованного имущества.

Лектор КРУТЯКОВА Татьяна Леонидовна –
заместитель директора издательской группы, специалист по налогообложению, автор книг по бухгалтерской и налоговой тематике, в том числе «НДС: вычеты и счета-фактуры», «Расходы и налоги», «Основные средства», «Годовой отчет»