НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 2023 ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЗАЩИТА БИЗНЕСА.
Курс вебинаров для главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию
Программа онлайн-курса состоит из 7 вебинаров:
06 апреля 2023г. Тема - Налоговое айкидо. Как силу налогового контроля обернуть в своих интересах.
07 апреля 2023г. Тема - Налоги без страха 2023. Незнание порождает страх.
17 апреля 2023г. Тема - Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в новых реалиях.
18 апреля 2023г. Тема - Как избежать блокировок расчётного счёта и не попасть в «чёрный список»: мифы и правда о банковском финмониторинге и законе 115-ФЗ.
Экономическая реальность стремительно меняется на глазах. Если на фоне всего негатива попробовать увидеть какой-то позитив, то можно отметить наметившийся посыл на увеличение экономической свободы: объявлена либерализация уголовного законодательства, снимаются отдельные ограничения, налоговикам запретили инициировать банкротства и блокировать счета, принимаются различные льготы и меры поддержки бизнеса... Тем не менее важно помнить: ситуация снова поменяется, а вот налоговая, субсидиарная, административная и уголовная ответственность никуда не денутся. Налоговые проверки тоже никто не отменял (мораторий введён на все проверки, кроме налоговых!), а налоговый контроль в целом становится жёстче и эффективнее.
Спикеры:
Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет большой опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий.
Кормушаков ЮрийВалиуллович - ведущий консультант по налоговому планированию компании «Кузьминых и партнёры». 27 лет налоговой практики. Имеет опыт работы в Государственной налоговой инспекции, главный государственный налоговый инспектор, Советник налоговой службы 3 ранга.
Кудла Анастасия Викторовна - К.э.н., ведущий налоговый консультант. Более 20 лет практики по вопросам налогообложения и учета, в т.ч. работа с адвокатами по оспариванию привлечения директора к уголовной ответственности по ст.199 УК РФ, опыт оспаривания заключения арбитражного управляющего о наличии признаков преднамеренного банкротства; Чтение лекций по профильным дисциплинам в университете.
Полный курс (7 вебинаров) – 39 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: обучение одного представителя, ответы на вопросы, презентации, доступ к видеозаписи курса на 3 месяца, именной сертификат участника.
Полный курс (Просмотр записи 7 вебинаров без онлайн-участия) –32 900 руб. НДС не взимается. В стоимость входит: доступ к видеозаписи курса на 3 месяца, презентации.
Участие в однодневном вебинаре – 12 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие одного представителя в одном вебинаре, индивидуальные консультации, презентации, доступ к видеозаписи вебинара на 3 месяца.
Запись одного вебинара (без участия в вебинаре) – 10 900 руб. В стоимость входит: презентации, доступ к видеозаписи вебинара на 3 месяца
Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич , Кормушаков Юрий Валиуллович, Букина Ольга,Кудла Анастасия Викторовна Стоимость участия в семинаре: 39900 руб. Зарегистрироваться
ПРОГРАММА:
Вебинар № 1
06 апреля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кормушаков Юрий Валиуллович
1. Основные символы цифрового налогового контроля: маркеры, разрывы, слои. АИС "Налог-3" — единая информационная система ФНС, обеспечивающая автоматизацию деятельности ФНС по всем выполняемым функциям. АСК НДС 2 (ПП Контроль НДС). Единая информационно-аналитическая подсистема АИС "Налог-3". Визуально-сетевой анализ.
2. Налоговой контроль: выявление и доказывание. Механизмы и способы выявления отличаются от механизмов и способов доказывания. Обнаружить нарушение — ещё не значит суметь его доказать. Но без обнаружения — нет доказывания.
3. НДС к уплате уменьшается лишь двумя способами: уменьшением реализации или увеличением вычетов. Первый способ — это дробление или «чёрные» продажи, второй — «бумажный НДС». Все «волшебные» способы в итоге оказываются одним из этих способов. И чаще всего — это «раздувание» вычетов.
4. Бумеранг проблем. Почему инспектор не хочет от нас отстать? (спойлер — не может из-за внутренней отчетности). АСК НДС 2 не помогает инспектору выявить нарушение, а обязывает его отрабатывать разрывы. Вывод: надо не обманывать контроль, а находиться в параллельной зоне «забытия».
5. Отличие контроля разрывов по НДС и дробления. Главное отличие — в выявлении. Разрывы по НДС выявляются автоматически. До сих пор нет условного «АСК Дробление».
6. В дроблении всегда оцениваются три фактора:
Налоговая нагрузка на бизнес в целом.
Налоговые риски выявления и доказывания.
Управляемость бизнеса.
Снижение налоговой нагрузки приводит к ухудшения управляемости и увеличению рисков. А задача повысить управляемость повышает налоговую нагрузку и/или увеличивает риски выявления и доказывания дробления.
7. Деловая цель — польза и вред. Что отличает деловую цель от демонстративной самостоятельности? Деловая цель — это оправдание, а «оправдываешься — значит виноват». Деловая цель может даже провоцировать контроль. Демонстративная самостоятельность — это предотвращение вопросов (превентивные мероприятия).
Хотите победить в суде и дать заработать налоговым юристам — деловая цель. Хотите не оказаться в суде и оставить их без работы — демонстративная самостоятельность.
Деловая цель может даже провоцировать контроль. Может привести к «лютому» дроблению.
8. Демонстративная самостоятельность в цифровом контроле. Тест:
вы уверены, что на выездной проверке налоговики разбираются, были ли нарушения. И если выясняют, что всё нормально, то спокойно уходят без штрафов?
вы уверены, что суды в налоговых спорах объективны и принимают все разумные/логичные аргументы налогоплательщиков?
Если ваш ответ на оба вопроса — «да», то «деловая цель» — это то, что нужно. Но если хотя бы один ваш ответ — «нет», то вам нужна демонстративная самостоятельность — чтобы не пришлось предъявлять деловую цель ни налоговикам, ни в суде! А деловая цель — это для тех, кто любит конфронтацию с налоговиками и судебные споры. Цель: размещать в точках контроля нужную информацию о себе.
9. Оптимизация и мания преследования. Контроль за «мелочью» не входит в стратегические планы ФНС. Нет разрывов — про тебя забыли. Все налогоплательщики как на ладони — ДА. Все операции привлекают внимание — НЕТ.
10. Механизмы контроля «заменяют» НК РФ. Налоговый контроль все больше автоматизируется. Если нет автоматического контроля — фактически это означает отсутствие контроля. И то, что не контролируется автоматом, фактически не запрещено.
11. «Правило Гугла». Искать дыры в налоговом контроле или адаптироваться к его новым принципам c прицелом на перспективу. Что такое «типизация схем». Чем обкатанная схема хуже экспериментального решения. Признаки внедрения ИАС КБ.
12. Оптимизация — легальная или «безопасная»? Оптимизация — это «искажение сведений о фактах хозяйственной жизни», даже если формально она строится на гражданско-правовых конструкциях, не нарушающих ГК РФ. Легальная оптимизация = не нарушающая НК РФ, в том числе ст. 54.1. Безопасная — хоть и имеющая погрешности, с точки зрения НК РФ, но не подпадающая под цифровой контроль. «Легальная оптимизация» обычно оказывается максимум «безопасной» так как не выявляется автоматически. И тут важно, чтоб «схема» не оказалась типизированной. «Схема» должна иметь запас прочности минимум 3 года. Если «схема» актуальна на сегодня — этого мало.
13. Оценка рисков. Отличие мелочей и деталей. Мелочи и детали отличаются ценой рисков. Мелочи надо игнорировать, а детали — учитывать. Перфекционизм — враг оптимизации. В погоне за «идеальной схемой», исключающей даже мелкие нестыковки, нередко возвращаются к агрессивной оптимизации. Налоговики последние годы заняты именно тем, что опровергают прекрасно задокументированные факты совокупностью иных фактов (ст. 54.1 НК РФ).
14. Если ли будущее у налоговой оптимизации? Оптимизация налогов: от обмана в прошлом к бесконфликтному сосуществованию в будущем. Анаконда цифрового контроля не спеша, но последовательно и уверено убивает шансы на обход АСК НДС 2 (как олицетворение цифрового контроля) путем его обмана (опорные УФНС). Оптимизация «задним числом» не имеет будущего. Шанс на выживание остаётся только у механизмов, которые не могут масштабироваться бесконечно (по типу штамповки «бумажного НДС»).
Вебинар № 2
07 апреля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кормушаков Юрий Валиуллович
Тема: Налоги без страха 2023. Незнание порождает страх.
Вводная часть. Налоговый словарь:
«Побуждение» — вероятно, уже все плательщики НДС знают этот термин. В чем реальные причины побуждения? Бюджету нужны деньги? Это очень общо и не дает ответ на вопрос — как не попадать на побуждение?
Камеральная налоговая проверка (КНП) — первая стадия налогового контроля
«Однодневка» = источник разрыва. Компания с недоимкой и операциями особого контроля (ООК)
«Транзитёр» — компании, формально соблюдающие налоговое законодательство, но не выгодоприобретатель
«Выгодоприобретатель» (ВП) — объект контроля. Задача контроля — корректно определить ВП
ООК
«Сомнительная задолженность» и TG — несформированный источник
«Отложенные вычеты»
«Типизация схем»
«Трехзвеньевая цепочка», дерево связей
«Акцептованный выгодоприобретатель» — объект побуждения
«Сужение кольца», «ошибка в декларации по НДС», «обнуление» и другие фокусы. Ст. 80 НК РФ
Выездные налоговые проверки (ВНП) — «методология» или 54.1? ВНП 54.1 —«дробление» и «контрагенты»
«Расширение»
«Подконтрольность». Согласованность. Кооперация
ДНО, реконструкция
Легенда про дерево
Основные принципы налоговой безопасности:
Проверка модели на «НДСных весах». «Цветные» счета-фактуры
Как рождаются мифы о контроле и оптимизации
Если модель не понятна — она не рабочая. Всё, что похоже на сказку — и есть сказка
С чего начинаются налоговые проблемы (контроль)? ППА-отбор, АСК НДС 2, «дашборд» ИАС КБ, аналитический комплекс «Налоговый потенциал», АСК Профналог и пр.
Как компания попала на ВНП? Анализ судебной практики
Что доказывают проверяющие и почему. Может ли сработать стратегия «Вы взяли не того»?
Почему возникают вопросы по миграции и недостоверности? Ст. 80 НК РФ. Сужение кольца
Оцифровка рисков (риск в рублях) — обязательное условие налоговой гигиены
Автоматизация — не помощь инспектору, а обязывание
Фантомные страхи: ТТН, общий IP-адрес, общий склад — как не путать причину со следствием. Совокупность фактов — следствие доказывания, а не причина выявления
Где «слепая зона контроля», нужно ли её искать? «Серый цвет» и «забвение». Разрывы, недоимка и ст. 54.1 как проблема для инспектора
Типизация схем развивается. «Обкатанные» схемы
Положительная судебная практика
Кристально самостоятельные налогоплательщики. Чем «деловая цель» может быть опасна
Оправдания как признак вины. «Эффект кобры». Поможет ли переход на одно ООО с ОСНО при ППА по дроблению?
Цифровое алиби vs «налоговый вентилятор». Цифровые следы — подарок для ППА. Ложки и осадок
Как методологические решения рушатся под ударами «искажений»
Принцип «С чем сравниваем?». Пример сравнения: бумажный НДС и дробление. Сравнение с «идеальным решением» — путь от корыта к корыту. Сказка о рыбаке и рыбке
«Комар носа не подточит» + оптимизация = путь к «бумажному НДС».
Проблема бухгалтера-перфекциониста или японская бензопила,
«парадокс береговой линии», «спрятать рельсу» — что это и как это вредит при налоговой оптимизации. Растущая кредиторская задолженность и остатки товара = признак оптимизации. Что делать?
Принцип — «И ЧЁ?!» или «Что нам за это будет?»
Притча: Заяц и дракон
Узкая специализация контроля и мания величия/преследования налогоплательщика
Оптимизация налогов, как отдельное направление бизнеса
Экономия — материальная и трудовая
Вебинар № 3
10 апреля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич
Тема: Как уменьшать НДС без «налоговых разрывов» и «побуждений».
С чем сталкиваются налогоплательщики в 2023 году? Проблемы остаются теми же, что и раньше, но в новых реалиях они становятся ещё более выраженными — государство «обложило» по полной:
в условиях санкционного кризиса денег у бизнеса всё меньше, а потребности в них у государства всё больше — отсюда ужесточение налогового администрирования;
анонсированные меры поддержки и льготы или быстро закончились, или оказались точечными и предназначены в основном лишь отдельным отраслям (например, IT-сектору);
ФНС усиливает борьбу с «площадками» оптимизации НДС, для чего созданы «опорные УФНС». АСК НДС-2 в автоматическом режиме выявляет налоговые разрывы и ищет их выгодоприобретателя, то есть реальный бизнес, с которого есть, что взять. При этом не важно, насколько далеко в цепочке контрагентов от него находится разрыв и виноват ли он вообще;
«бумажный НДС» больше ничего не даёт обычному налогоплательщику;
судиться по налоговым спорам по НДС стало почти бессмысленным — судьи не слушают доводы налогоплательщиков;
продолжается аннулирование деклараций («признание налоговой декларации не предоставленной»);
традиционная обналичка — дорого, опасно, вычет по НДС всё равно потом отберут, а с ним и затраты по налогу на прибыль, обнальщики «кидают», силовики могут «прийти», при этом ситуация с ней со временем становится только хуже;
с «серой конвертацией» она ничуть не лучше. Плюс общие проблемы с трансграничными расчётами;
«побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов («комиссии», «рабочие группы») даёт хорошие поступления в бюджет (часто больше, чем даже доначисления по итогам проверок);
налоговики успешно «обеляют» целые отрасли «сверху»: налогоплательщиков заставляют «расширять» налоговую тайну, навязывать контрагентам «налоговые оговорки» в договорах и увеличивать нагрузку по налогам — АПК, клининг, транспортные услуги в АПК, на очереди — стройка, остальные транспортные услуги, далее — везде;
прослеживаемость и маркировка позволяют проследить движение товаров по всей цепочке от производителя/импортёра до конечного потребителя;
по ст. 54.1 НК РФ доначисляют и взыскивают и НДС, и налог на прибыль, в том числе в рамках «дробления бизнеса». «Налоговая реконструкция» остаётся под вопросом.
Как жить в этих условиях — будем разбираться на семинаре. Цель семинара — помочь компаниям не допускать серых и чёрных схем оптимизации налогов, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать — вот основная идея налогового планирования без помоек и черного нала. Нужно платить правильные налоги — то есть столько, сколько вы должны, а не столько, сколько хотят с вас взять налоговики для выполнения своих плановых заданий по сбору налогов.
Программа:
Новая стратегия государства: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 (ПП «Контроль НДС») и ППА-Отбор. Выявление выгодоприобретателей по ним. Федеральный реестр выгодоприобретателей. Единая информационно-аналитическая подсистема АИС «Налог-3». Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг дату» от ФНС.
Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без налоговых разрывов. Когда возможна экономия НДС белыми схемами. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС. Их выявление, мотивация или создание;
манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС».
Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: затратные механизмы, трансфертное ценообразование и простое товарищество. Низконалоговые субъекты:
физлица в разовых сделках,
спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов,
ИП на общей системе,
льготники в ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ, «Сколково», IT-компании и так далее,
компании-нерезиденты,
налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и т.п.
Затратные механизмы:
нефиктивные услуги, работы,
выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере,
платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
плата за залог или поручительство, делькредере,
штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.
Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
11 апреля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич
Тема: Как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству: группа компаний без взаимозависимости и «незаконного дробления бизнеса».
«Налоговые разрывы» по НДС всё реже становятся предметом налоговых проверок и налоговых споров — таких схем стало меньше, с ними налоговики в основном справляются на этапе «побуждения налогоплательщиков к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств» («комиссии», «рабочие встречи с налогоплательщиками»). Внимание контролёров теперь всё больше обращается на схемы искусственного дробления бизнеса, особенно среднего и малого. Доля таких налоговых проверок и споров растёт, при этом фактически презумпции невиновности налогоплательщика по ним давно не существует: ты виноват, пока не докажешь обратное, а сделать это всё сложнее. При этом налоговую недоимку всё чаще успешно взыскивают с взаимозависимых лиц налогоплательщика, включая реальных владельцев бизнеса, даже формально не связанных с ним!
Что же делать? Нужно быть реальным бизнесом, а не казаться. Не защищаться в ходе проверки или уже в суде «гениальными» аргументами и легендами от обвинений в «извлечении необоснованной налоговой выгоды» и «искажении сведений о фактах хозяйственной жизни» — а предотвращать вопросы и вообще интерес налоговиков к своему бизнесу, избежав даже попадания на предпроверочный анализ, не говоря про собственно проверки. Не потому, что у них нет возможности найти схему, а потому, что мы им не интересны, сложно будет её выявить и доказать, явных признаков дробления мало, связи между участниками лишь косвенные и их немного… И вообще всё похоже на реальный бизнес — тот же франчайзинг, например. Объяснять же что-то — значит оправдываться и защищаться. А ведь сейчас в налоговой сфере у нас тот, кто оправдывается — уже виноват. Так что задача — стать не интересными для налоговиков. Как этого добиться — будем разбираться на семинаре.
Программа:
Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).
Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств, установление «действительного размера налоговой обязанности». Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления. Судебная практика по дроблению.
Типичные схемы дробления и его цели:
сохранение права на спецрежимы или получение право на различные льготы — классика дробления («разукрупнение бизнеса»),
разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции — редкий пример «законного дробления бизнеса»,
комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль,
ИП или самозанятый вместо сотрудника,
защита активов. «Хранитель активов» (лицо — собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества,
снижение рисков, в т.ч. налоговых схем.
Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся! Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д. Реальность деятельности как фетиш.
Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Когда она допустима.
Способы ухода от аффилированности. Доверенные лица владельцев бизнеса и контроль за ними: психологические, управленческие, юридические, экономические и др. способы.
Деловая цель («легенда») сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому её рассказывать? Примеры деловых целей для разных ситуаций, в т.ч. для:
дробления. Франчайзинг — панацея от всех бед?
завышенных или заниженных цен реализации;
любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников;
перехода на налоговый спецрежим.
ИП на ОСН — альтернатива дроблению? Преимущества и недостатки ИП.
Ответы на вопросы.
Вебинар № 5
13 апреля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кудла Анастасия Викторовна
Тема: Предпроверочный анализ как основа налогового контроля 2023.
Риск-ориентированный подход в налоговом контроле.
Тренд на отраслевое обеление. Зерно, клининг, транспорт — кто следующий?
Льготный налоговый режим для общепита.
Новый налоговый режим для малого бизнеса.
И снова про НДС. Доля вычетов по регионам.
Региональные льготные ставки по УСН. Проверки обоснованности применения региональных льготных ставок УСН.
Как понять, что в отношении вас идет предпроверочный анализ (ППА)? Какие «тайные знания» несет в себе отчет ППА. ППА: цель, содержание, этапы. Как считают налог на прибыль в ППА?
Вызов на комиссию и побуждение.
ВНП.
Взыскание недоимки. Есть ли смысл переводить бизнес на новое юрлицо или начинать банкротство?
Вебинар № 6
17 апреля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич
Тема:Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в новых реалиях.
Бизнесом занимаются для извлечения прибыли. Но как её — эту прибыль — из него извлечь? На первый взгляд все способы вывода денег из бизнеса сводятся или к дорогим (налоги, комиссии), или к незаконным, или к опасным (с точки зрения банковского финмониторинга или гарантий получения средств в нужном виде в нужном месте в нужное время) … А то и к комбинации: дорого, незаконно, опасно… На семинаре мы рассмотрим все возможные способы, уделив максимальное внимание законным, минимально рискованным, максимально дешёвым (в том числе практически бесплатным!) и выгодным (экономия НДС и налога на прибыль!) вариантам. Проанализируем новую тарифную политику банков (повышение комиссий на перевод на счета физлиц и на снятие наличных), и как бизнесу на неё реагировать. Также будут рассмотрены актуальные на данный момент методы выплаты легальных доходов физическим лицам с минимальной налоговой нагрузкой.
Программа:
Варианты вывода:
вывод из юрлица/ИП;
вывод с получением наличных/вывод в безнал;
временный или постоянный вывод;
просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.
Как не надо делать:
традиционное обналичивание;
заём и не вернуть/простить;
подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
(неправильно внедрённый) ИП-управляющий.
Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):
Традиционные варианты:
зарплата/премия — высоконалоговый вариант. Льготы по страховым взносам и «регрессия» с «больших зарплат». Новая «автоматизированная система налогообложения»;
дивиденды и выплаты из прибыли (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
выплаты ИП или самозанятому (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов в условиях работы новой антиотмывочной платформы ЦБ РФ «Знай своего клиента» («Светофор»). Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные/сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них «вести»,
все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).
Менее традиционные варианты:
комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;
различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;
зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам и сотрудникам, выполняющим трудовые функции за пределами РФ;
возврат когда-то (якобы?) взятого займа.
Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):
брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку ИП в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
перевод части или даже всей деятельности на ИП;
простое товарищество с участием ИП.
Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования.
Вебинар № 7
18 апреля 2023 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич
Тема: Как избежать блокировок расчётного счёта и не попасть в «чёрный список»: мифы и правда о банковском финмониторинге и законе 115-ФЗ. Платформа «Знай своего клиента» («Светофор») Банка России.
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации…» (далее 115-ФЗ) — мощнейший инструмент в руках банкиров. К сожалению, далеко не всегда они используют его по назначению — для борьбы с террористами, обнальщиками и схемотехниками. Ссылаясь на 115-ФЗ, банки создают проблемы и своим вполне законопослушным клиентам — блокируют счета, отказывают в проведении платежей без объяснения причин или ограничиваются стандартными отписками об отсутствии экономического смысла, списывают огромные комиссии, клиент попадают в чёрные списки… Всё это способно просто уничтожить любой бизнес, причём вполне законный!
Семинар посвящён тому, как избежать блокировки расчётного счёта и других «антиотмывочных» мер и что делать, если они всё-таки применены. Рассматривается законодательство по противодействию отмыванию денег — платформа «Знай своего клиента» («Светофор») от Банка России и актуальная практика её применения, изменения в 115-ФЗ, методические рекомендации Банка России, судебная практика.
Программа:
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» — кого это касается. Нормативная база противодействию легализации доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), последние изменения в 115-ФЗ, актуальные методические рекомендации ЦБ. Основные термины. Права и обязанности банков и клиентов по 115-ФЗ.
Операции, подлежащие обязательному контролю (ОПОК) и подозрительные (сомнительные) операции, их признаки. Предикатные преступления в рамках 115-ФЗ.
Что может/будет делать банк при выявлении подозрительных операций или ОПОК? Меры ПОД/ФТ:
блокирование (замораживание) денежных средств (счёта) или иного имущества;
приостановление операций с денежными средствами или иным имуществом (приостановление операций по счёту);
отказ от проведения операции;
отказ от заключения договора банковского счёта (отказ от открытия счёта).
Другие проблемы, которые может создать банк — включение «сценария выдавливания клиента из банка»:
ограничение или полное отключение от интернет-банка;
усиленный финансовый мониторинг (запрос множества документов по каждой операции);
повышенные комиссии/заградтарифы;
ограничение использования банковских карт (или их блокировка/неперевыпуск по окончании срока действия).
Основные мифы и частые заблуждения о банковском финмониторинге (и как всё на самом деле).
Что делать чтобы не попасть под подозрение — общие рекомендации.
Степень (уровень) риска клиента — как она определяется сейчас. Как жить с повышенным уровнем риска. Показатели, по которым банки оценивают клиентов, как их рассчитать самостоятельно. Контрагенты с негативной и нежелательной репутацией — кто это, в чём отличия, как их выявить? Когда с ними всё же можно работать. Банковские сервисы/услуги по «защите от блокировок» — обзор, за и против.
«Чёрный список ЦБ» (список «отказников») и единая межбанковская платформа «Знай своего клиента» ЦБ («светофор», «красный список»), актуальная практика её применения. Принудительное исключение из ЕГРЮЛ и замораживание денег на счёте при отнесении к высокой степени риска совершения подозрительных операций. Как клиенты банков попадают в эти списки? Как узнать причину попадания? Чем грозит? Порядок реабилитации клиентов банков, Межведомственная комиссия при ЦБ. Инструкции для клиентов банков по действиям в конкретных ситуациях в зависимости от уровня рисков: зелёная, жёлтая и красная зона.
Как ответить на запрос банка о предоставлении документов/информации? Примеры успешных ответов.
Судебная практика по спорам клиентов с банками по 115-ФЗ.
Ответы на вопросы.
В стоимость семинара входит:
комплект для записей (блокнот, ручка),
питание участников (кофе-брейки, обеды),
авторские методические материалы,
сертификат CIT consulting,
гарантированный ответ на Ваш вопрос, присланный за 3 дня до начала мероприятия на электронную почту cit@citcons.ru
Время проведения: с 10.00 до 17.00 Начало регистрации на семинар с 9.00.
Cеминары в Москве
